中注协发布上市公司2019年年报审计情况快报(第三期)-新闻中心-瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)

202035日,中注协发布上市公司2019年年报审计情况快报(第三期),全文如下

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

2020224-33日,16家事务所共为30家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1),其中,沪市主板9家,深市主板3家,创业板12家,中小板6家。从审计报告意见类型看,1家被出具无法表示意见,29家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

截至202033日,21家事务所共为40家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2),其中,沪市主板13家,深市主板4家,中小板9家,创业板14家。从审计报告意见类型看,1家被出具无法表示意见,39家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

2020224-33日,9家事务所共为12家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3),其中,沪市主板9家,深市主板2家,中小板1家。从审计报告意见类型看,1家被出具否定意见,11家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

截至202033日,12家事务所共为17家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板13家,深市主板3家,中小板1家。从审计报告意见类型看,1家被出具否定意见,16家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

二、出具非无保留意见的财务报表审计报告情况

*ST秋林。大信会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法表示意见的财务报表审计报告(见附表5,形成的基础内容如下:

1.比较信息延续至报告期的认定

因审计范围受到限制,我们对贵公司上期财务报表项目中应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、收入成本等项目账面价值和发生额无法认定,也无法认定关联方关系及交易披露的完整性、对外担保及诉讼事项和内部控制失效可能对财务报表的影响,因而出具了无法表示意见的审计报告。截至20191231日,涉及对应数据的应收账款余额27,380.33万元,坏账准备1,480.66万元,其他应收款393,231.70万元,坏账准备388,237.67万元,存货14,654.56万元,跌价准备263.43万元,其他权益工具投资(可供出售金融资产)公允价值为零,以及关联方关系及交易的披露等事项,因贵公司相关子公司已停止经营,我们无法实施有效的审计程序,无法判断上述上期数据及事项对本期财务报表的影响。

2.对外担保及诉讼事项

20192月,天津市高级人民法院《民事裁定书》(〔2019〕津财保13号)裁定冻结、查封或扣押贵公司及天津市隆泰冷暖设备制造有限公司(简称“天津隆泰”)银行存款3.06亿元或相应价值财产,实际已冻结贵公司在华夏银行天津分行开立的银行账户定期存单3亿元及债券募集资金专储账户余额0.03亿元。冻结案由系华夏银行天津分行诉天津隆泰保理合同纠纷,贵公司以其名下的定期存单对天津隆泰提供质押担保。20201月,贵公司收到天津市高级人民法院一审《民事判决书》(〔2019〕津民初44号),判决贵公司以其名下的定期存单对天津隆泰承担质押担保责任,贵公司对一审判决不服,已提起上诉。为此公司计提预计负债3.10亿元,影响2019年度利润-3.10亿元。由于诉讼的不确定性可能会对财务报表产生重大影响,我们无法判断贵公司预计负债计提的恰当性。

3.财务报表按照持续经营假设编制的恰当性

贵公司2019年度发生亏损5.30亿元,截至20191231日归属于母公司的净资产-16.32亿元,资产负债率214.63%,流动负债超过流动资产11.97亿元,财务状况持续恶化。报告期内,贵公司黄金珠宝业务经营停滞,对外借款全部逾期,欠缴税款,黄金业务子公司员工大量离职并提起劳动仲裁,多个银行账户因诉讼事项被冻结,重要子公司深圳金桔莱存货被查封扣押及其全资子公司海丰金桔莱被法院查封。此外,贵公司“16秋林01”及“16秋林02”两期债券已全部违约,无力兑付“18秋林01”第一期债券利息,因涉及诉讼事项,大额募集资金专用账户被冻结,主要房产被查封,所持子公司股权被冻结。虽然贵公司披露了拟采取的改善措施,但我们仍无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据,因而无法判断贵公司运用持续经营假设编制2019年度财务报表是否恰当。

三、上市公司审计机构变更总体情况

截至202033日,共有40家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息,涉及上市公司656(详见附表6)。后任事务所尚未报备变更信息的有36家,前任事务所尚未报备变更信息的有56家,前后任事务所均已报备变更信息的有564家。对于变更原因,有213家表示,是因前任事务所提供审计服务年限较长或聘期届满;有180家表示,是因上市公司经营与业务发展需要;有125家表示,是因原审计团队变更会计师事务所;有68家表示,是因上市公司根据集团、控股股东要求更换审计机构。

截至202033日,共有36家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息,涉及上市公司335(详见附表7)。后任事务所尚未报备变更信息的有29家,前任事务所尚未报备变更信息的有42家,前后任事务所均已报备变更信息的有264家。

附表:

1.上市公司2019年度财务报表审计报告情况明细表(截至202033日)

2.事务所出具上市公司2019年度财务报表审计报告汇总表(截至202033日)

3.上市公司2019年度内部控制审计报告情况明细表(截至202033日)

4.事务所出具上市公司2019年度内部控制审计报告汇总表(截至202033日)

5.上市公司2019年度非无保留意见审计报告统计表(截至202033日)

6.上市公司2019年度财务报表审计机构变更情况明细表(截至202033日)

7.上市公司2019年度内部控制审计机构变更情况明细表(截至202033日)



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